中国地质大学（武汉）MPAcc企业价值评估教学大纲

课程名称

中文：企业并购

英文：Theory of Mergers and Acquisitions

授课对象

MPAcc学员

学分

3学分

课程描述

本课程讲授企业并购理论与实务问题。具体涉及资本运作概论、并购的法律、并购尽职调查、并购投资决策、并购融资、合并财务报表基础、购并日后合并财务报表、非控制性权益、并购税收筹划、并购谈判以及并购整合等。

先修课程

已掌握会计本科水平的管理学、基础会计学、财务管理、经济法等课程知识。

课程目标

掌握企业并购的基本理论和方法，并能够运用这些理论、方法解决并购过程中的复杂财务、法律、税务等问题。

预期学习成果

（能力）

1.掌握企业并购的相关理论及专业知识，具备相关的金融法律概念框架。

2.掌握大型企业的并购决策、计划、组织、控制原则，具备设计并购投、融资方案的能力。

教学方式

为了体现本课程的实务特色，课堂教学应采取问题导向的教学方式并强调案例教学方法，配套小组作业和案例讨论，注重对学生学习过程的评价。

评分体系

考试（30%-40%）、案例讨论及小组作业（60%-70%）

教学重点、难点：

重点：

1.并购投资决策的基本原理和方法。

2.并购融资的基本原理和方法。

3.并购的会计信息披露与税收筹划。

难点：

1.表外融资模式。

2.合并财务报表与内部税收筹划的处理。

教学内容

基本要求

按章、节具体列出教学内容

具体列出教学的基本要求，如了解、理解、掌握及应用等。

第一章 企业并购与资本运作概论

第一节 企业并购发展的全球化趋势

◆了解并购的全球化趋势

第二节 企业并购目标的制定

◆了解并购目标制定过程及决策机构

第三节 资本运做和企业并购

◆掌握资本运做的基本模式及其在企业并购中的应用

第二章 并购重组的法律和实务

第一节 并购重组的法律框架

◆掌握并购重组相关法律的分类

第二节 并购重组的法律中介机构

◆掌握具有重大影响的中介机构选择标准

第三章 尽职调查的基本方法

◆理解企业合并尽职调查的作用

◆掌握尽职调查的流程、方法与组织模式

◆掌握尽职调查涉及的相关利益主体及沟通方式

第一节 财务尽职调查

第二节 法律尽职调查

第三节 经营尽职调查

第四节 人力资源尽职调查

第四章 并购重组中的融资

第一节 表内融资工具

◆了解并购贷款等的表内融资模式及其演变

第二节 表外结构化融资

◆掌握并购基金、信托、非标理财等表外融资模式及其会计处理

第五章 并购信息披露

第一节 合并会计报表

◆掌握合并会计报表的会计处理

第二节 期后事项披露

◆掌握并购事件期后事项披露的会计处理

第六章 并购重组中的税务筹划

第一节 并购中的税务筹划

◆掌握特殊业务实体的认定以及合理避税方法

第二节 重组中的税务筹划

◆掌握重组中的税收筹划方法

第七章 整合

第一节 人力资源整合

◆掌握人力资源整合的基本原则与管理模式

第二节 企业文化再造

◆掌握企业文化再造的基本流程